國庫：集中收付管好“出入口”

　　5月23日，在上海舉行的世界銀行組織的亞洲公共支出管理網(wǎng)路2013年全會上，財政部黨組成員劉昆接受本報專訪，介紹我國財政國庫管理制度改革取得的新成效，暢談未來國庫管理的新思路。

　　我國現(xiàn)代國庫管理制度初步建立，全國52萬多個政府預算單位實現(xiàn)國庫集中支付

　　“從國際上對現(xiàn)代國庫職能的定位看，國庫管理不單是指管理國家金庫，更重要的是財政代表政府實現(xiàn)控制預算執(zhí)行、保管政府資産等管理職能。”劉昆表示，國庫管理水準直接影響財政支出效率和財政政策實施效果，市場經(jīng)濟國家普遍高度重視國庫管理。

　　劉昆介紹，在我國原有國庫管理制度下，財政資金撥付主要通過預算單位設立多重賬戶分散進行。財政資金先通過人民銀行撥付到主管部門賬戶，再由主管部門層層轉撥給基層預算單位。由於資金撥付鏈條長，效率和透明度低下，截留、擠佔、挪用現(xiàn)象時有發(fā)生。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的建立和發(fā)展，這種運作方式顯露的弊端越來越突出，難以適應時代發(fā)展要求。

　　在國庫管理制度上，發(fā)達市場經(jīng)濟國家普遍實行國庫單一賬戶制度，主要有兩個基本做法：一是建立國庫單一賬戶體系，包括國庫單一賬戶和一系列功能性分類賬戶，所有財政資金都在國庫單一賬戶體系內運作；二是預算收支實行國庫集中收付，收入直接繳入國庫單一賬戶體系，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到向政府提供商品和服務的供應商。

　　按照國務院批準的財政國庫管理制度改革方案，我國自本世紀初開始實施國庫集中收付制度改革，經(jīng)過十幾年的不懈努力，目前我國現(xiàn)代國庫管理制度初步建立：截至2012年底，國庫集中支付制度已覆蓋所有縣級以上及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門的52萬多個預算單位，財政資金的調控調度能力、運作效率和透明度都得到根本性提高。

　　新型的資金支付方式在解決拖欠農民工工資、保證重大項目資金及時到位等方面發(fā)揮了不可替代的作用

　　“財政資金運作由過去的‘層層轉’變?yōu)椤蓖ㄜ嚒黝愗斦杖胪ㄟ^國庫集中收繳方式直接繳入國庫單一賬戶體系；各類財政支出通過財政直接支付或財政授權支付方式，直接支付到最終收款人或用款單位，大幅提高了財政資金的運作效率。”劉昆指出。

　　在收入收繳方面，通過建立國庫單一賬戶體系，實現(xiàn)所有財政資金全部及時足額入庫，由過去各單位分散管理變?yōu)樨斦块T統(tǒng)一管理。拿稅收收入來説，目前各省都進行了財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)繳稅只需在網(wǎng)上向稅務部門申報納稅，稅務部門進行核準後發(fā)出指令，僅幾秒鐘的時間，企業(yè)賬戶上的稅款就可以通過商業(yè)銀行直接劃入國庫，大大提高了稅款的入庫速度和透明度，也方便了納稅人。

　　在資金支付方面實行“第三方”付款，由代理國庫集中支付業(yè)務的商業(yè)銀行按照財政部門或預算單位的指令，在批準的預算額度和用途內，通過零餘額賬戶將資金直接支付到購買商品或服務的供應商賬戶，當日再由代理銀行與人民銀行進行資金清算。

　　新型的資金支付方式大大提高了支付效率，並通過一系列配套改革，在解決拖欠農民工工資、保證重大項目資金及時到位等諸多方面發(fā)揮了不可替代的作用。同時，中央財政依託預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能夠對每一筆資金的支付情況進行動態(tài)監(jiān)控，強化了預算執(zhí)行的事中監(jiān)督，切實保證了資金所承載政策目標的實現(xiàn)。

　　在新的資金支付方式下，政府與市場的分工更加明晰，商業(yè)銀行通過規(guī)範透明的競爭機制提供高品質服務，其支付結算的資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮；宏觀經(jīng)濟調控部門之間職責關係也更加規(guī)範，能夠更好地行使各自的職能。

　　監(jiān)督鏈條環(huán)環(huán)相扣、透明完整，確保財政資金安全

　　事實證明，改革後建立的財政資金支付監(jiān)督體系大大增強了資金支付的安全性，凡是納入國庫集中支付的資金，安全問題得到更好的保障。

　　劉昆解釋説，改革前財政資金撥付是一個直線鏈條，缺乏相互監(jiān)督制約機制，許多環(huán)節(jié)都處於監(jiān)控盲區(qū)，比較容易發(fā)生資金安全問題。改革後資金支付的各個環(huán)節(jié)都有監(jiān)督者，形成了一個環(huán)環(huán)相扣、透明完整的監(jiān)督鏈條，監(jiān)督機制更為嚴格和嚴密，財政資金支付安全從監(jiān)督機制、技術手段、人力資源等各方面得到了根本保障。

　　資金支付實現(xiàn)扁平化管理，資金支付由預算單位發(fā)起，商業(yè)銀行負責辦理資金支付；人民銀行在財政部門下達的額度內與商業(yè)銀行進行資金清算，並負責監(jiān)督商業(yè)銀行是否按規(guī)定支付；財政部門通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對預算單位資金支付實施事中監(jiān)督，並指導和監(jiān)督國庫業(yè)務；審計部門負責監(jiān)督財政部門是否按預算撥款。

　　資金支付通過國庫集中支付資訊系統(tǒng)進行，支付資訊及時反饋財政部門，財政部門可通過智慧化的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對預算單位的每一筆資金支付實施動態(tài)監(jiān)控，對預算單位違規(guī)支付形成有效威懾。同時，中央和地方財政部門全部設立了國庫管理機構，建立了完善的內控機制，設置了控制嚴密的審核、復核、支付、會計核算等崗位。

　　優(yōu)化國庫現(xiàn)金管理，提高財政資金使用效益

　　“下一步，財政部將按照李克強總理在國務院第一次廉政工作會議上的要求，繼續(xù)推進國庫集中收付制度改革，重點是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級政府部門的改革，實現(xiàn)國庫集中收付制度的全覆蓋。”劉昆表示，同時，將穩(wěn)步實施國庫現(xiàn)金管理，提高財政資金使用效益。

　　國庫現(xiàn)金管理是現(xiàn)代國庫管理制度的重要內容，是實行國庫集中收付制度的組成內容和必然要求。實施國庫現(xiàn)金管理，在保證財政資金正常支付的同時，可以提高國庫資金的使用效益，衝抵國債發(fā)行成本等。

　　財政部將抓住國庫現(xiàn)金流量預測和庫底目標餘額制度建設兩項工作重點，突破制約現(xiàn)金管理的體制難點，完善中央國庫現(xiàn)金管理運作機制，並儘快全面啟動地方國庫現(xiàn)金管理。而且，還將在前兩年部分地方成功試編政府綜合財務報告的基礎上，深化研究政府財務報告制度和編制辦法，增加政府財政的透明度。（記者 李麗輝）

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