《2015中國職工養(yǎng)老儲備指數(shù)大中城市報告》(以下簡稱《報告》)11月29日在北京發(fā)佈。《報告》顯示,2015年中國大中城市職工養(yǎng)老儲備指數(shù)為59.7分,表明目前狀況基本滿足了城市職工養(yǎng)老儲備要求,但仍有較大的提升空間,提高職工養(yǎng)老儲備水準的根本出路在於大力發(fā)展商業(yè)保險。與會專家透露,個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺。

　　據(jù)了解,該指數(shù)研究項目是在中國保監(jiān)會的指導下,由中國保險行業(yè)協(xié)會主辦,人社部社會保障研究所、中國社科院世界社保研究中心、中國金融資訊中心聯(lián)合主辦,平安養(yǎng)老保險股份有限公司承辦。《報告》顯示,企業(yè)年金計劃和各種商業(yè)性保險(養(yǎng)老和醫(yī)療等)是職工養(yǎng)老儲備的重要組成部分,也是未來進一步提高職工養(yǎng)老儲備指數(shù)的必然選擇。但在受訪者中,參加企業(yè)年金計劃的職工人數(shù)比例僅為33.5%,而購買個人商業(yè)養(yǎng)老保險的人數(shù)佔比為41.3%。

　　對此,《報告》提出,提高職工養(yǎng)老儲備水準的根本出路在於大力發(fā)展商業(yè)保險,尤其是儘快推出“稅延個人養(yǎng)老賬戶”,讓職工自己參加賬戶投資增值。

　　值得注意的是,在我國三支柱養(yǎng)老體系中,第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險是目前唯一沒有稅收優(yōu)惠的。“毫無疑問,中國的商業(yè)養(yǎng)老保險是非常落後的,養(yǎng)老保險的密度才不到2%。從替代率的角度講,中國的商業(yè)養(yǎng)老保險替代率只有1.1%,基本上可以説是沒有。”

　　社科院世界社保中心主任鄭秉文表示,造成這一現(xiàn)狀的原因有多個方面,其中一個重要因素就是稅收優(yōu)惠政策一直沒有出臺。

　　事實上,早在2007年,天津濱海新區(qū)就曾提出30%工資收入比例可以稅前列支購買商業(yè)養(yǎng)老保險的設(shè)想。2012年之後,上海、深圳等地也多次傳出“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點方案”。然而相關(guān)試點一直“久聞樓梯響,不見人下來”。

　　不過,這一僵局將在年內(nèi)打破。鄭秉文在《報告》發(fā)佈會上對記者透露,個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠政策將在下月底前出臺,個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點在醞釀八年後也將最終落地。

　　所謂個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,即指投保人在稅前列支保費,在領(lǐng)取保險金時再繳納稅款。考慮到期間物價上漲因素,這一産品實際能起到個稅“減負”作用。同時,由於在購買保險和領(lǐng)取保險金時,投保人處於不同的生命階段,收入水準和邊際稅率都有非常大的區(qū)別,因此投保人可以利用這一優(yōu)惠政策合理“避稅”。

　　“個人商業(yè)養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠既是涉及千家萬戶的民生工程,又是一個潛力不可限量的巨大基金池,對完善中國多層次養(yǎng)老保障體系來説,具有標誌性意義。”一位接受《經(jīng)濟參考報》記者採訪的專家表示,通過延遲納稅的激勵政策增強商業(yè)養(yǎng)老保險的吸引力,可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金,這樣不僅有利於促進保障體系的建設(shè),而且可以大大減輕財政負擔。“在我國快速老齡化的背景下,財政又不是很富裕,社會保險只能保基本。因此豐富保障層次,滿足不同的保障需求的職責可以更多地放給市場,以發(fā)揮市場配置資源的作用,起到更好的效果。”上述專家説。

　　也有專家提出,稅收優(yōu)惠政策出來之後能否得到很好的執(zhí)行,還面臨一些挑戰(zhàn)。

　　鄭秉文建議,要明確個人養(yǎng)老保險稅優(yōu)政策的標的物,個人養(yǎng)老稅優(yōu)政策不應該與某類産品綁定,也不應該與某些行業(yè)的機構(gòu)綁定,更不應該與僱主綁定,“個人養(yǎng)老體系應該是市場化的,可以在窗口零售的,與僱主分離的。否則,個人養(yǎng)老金就會變成‘企業(yè)年金第二’,失去個人養(yǎng)老體系的本來意義,其消費群體就會縮小到兩三千萬建立企業(yè)年金的職工範圍,而無緣于數(shù)以億計的廣大居民、流動人口和靈活就業(yè)人口、農(nóng)民工和農(nóng)民,從而背離了建立個人養(yǎng)老體系的設(shè)立宗旨”。此外,還要明確個人養(yǎng)老稅優(yōu)政策的人群範圍。

　　“從本質(zhì)上講,個人養(yǎng)老稅優(yōu)政策推出涉及中國個稅體制重塑和個稅體系改革方向。同時,它還為從目前的分類徵收所得稅制向綜合徵收所得稅制轉(zhuǎn)型或向分類與綜合相結(jié)合的混合型徵收稅制轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。”鄭秉文説。