傳説南京有千萬元以上保單

　　江蘇大額保單投保情況怎樣？昨日，揚(yáng)子壹財(cái)經(jīng)記者先後在壽險(xiǎn)市場(chǎng)份額佔(zhàn)第一梯隊(duì)、第二梯隊(duì)的公司中挑選代表進(jìn)行調(diào)查。相關(guān)公司人士均表示，近年來，大額保單的投保的確呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，但是否出於規(guī)避遺産稅的考慮，卻無從得知。

　　第一梯隊(duì)的一家公司相關(guān)人士介紹，“江蘇的大額投保情況，在我們公司的全系統(tǒng)還不是最突出的，北京、深圳比較多。”處?kù)兜诙蓐?duì)的某中型保險(xiǎn)公司人士，則梳理了2012年以來該公司大額保單投保數(shù)據(jù)説：目前看系統(tǒng)裏一年超過100萬保費(fèi)的保單有100份多一點(diǎn)，絕大多數(shù)是銀行代理的保單。從代理人渠道看，去年該公司全省範(fàn)圍年繳50萬的保單共有5單，其中4單都是購(gòu)買的同一款年金保險(xiǎn)産品，以繳費(fèi)10年為例，這種保單的總保費(fèi)是500萬。不過，該人士分析介紹，投保人的初衷是否源自避稅卻很難説。“首先還是看中了保險(xiǎn)的保障功能。”此外，也有的企業(yè)擔(dān)心陷入三角債，用這種方式實(shí)現(xiàn)資産保全。南京首批外資保險(xiǎn)代理人、第三方保險(xiǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人熊勇介紹説，自己耳聞南京也出現(xiàn)了躉交1000萬元保費(fèi)的保單，但他還沒法核實(shí)。從他親身接觸過的投保實(shí)例而言，印象比較深的則是某企業(yè)中層幹部：該人士自2008年開始，投保一款終身壽險(xiǎn)産品，年交20萬元，計(jì)劃交20年總計(jì)保費(fèi)400萬元。“類似的案例我身邊已有一二十例，有的受益人是投保人自己，有的是下一代。”相關(guān)投保人多是私營(yíng)企業(yè)主或企業(yè)高管。

　　投保建議：

　　想避稅須寫明受益人

　　年金産品、分紅萬能較“受寵”

　　那麼，壽險(xiǎn)到底能不能規(guī)避遺産稅？規(guī)避原理是什麼？上述第一梯隊(duì)保險(xiǎn)公司人士介紹：“遺産稅是指當(dāng)公民死亡後，政府就其遺留的財(cái)産進(jìn)行徵稅。也就是説，徵收前提條件是‘死亡’。”該人士介紹，人身保險(xiǎn)中，當(dāng)指定了受益人，保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)（被保人死亡），受益人取得身故保險(xiǎn)金，身故保險(xiǎn)金不屬於被保人遺産，一般不用交納遺産稅。而當(dāng)人身保險(xiǎn)沒指定受益人或受益人先於被保人死亡且沒有其他受益人時(shí)，身故保險(xiǎn)金會(huì)作為被保人的遺産，此時(shí)一般認(rèn)為身故保險(xiǎn)金要交納遺産稅。“因此想避稅的，一定要寫明受益人。”

　　什麼樣的保險(xiǎn)産品可免征遺産稅？該人士介紹，多數(shù)國(guó)家意外險(xiǎn)、保障型終身壽險(xiǎn)（含兩全險(xiǎn)保障期間發(fā)生身故的）可以免交遺産稅，投資型産品（投連、萬能）在有些國(guó)家要對(duì)收益徵稅，但其身故保障部分可免征遺産稅。“我們國(guó)家尚未徵收遺産稅和贈(zèng)與稅，因此無法確定具體實(shí)施細(xì)則。除人壽保險(xiǎn)外，家族信託、慈善基金會(huì)等在很多國(guó)家也可以免交遺産稅。”實(shí)際投保中，大額保單一般選擇什麼樣的險(xiǎn)種？記者了解到：年金産品、分紅、萬能型終身壽險(xiǎn)較“受寵”。以上述中型保險(xiǎn)公司為例，5單50萬年繳的投保案例中，4單都投保的是同一款年金産品。該産品為分紅型。熊勇碰到的案例則多選“一張保單保三代”型保單。其投保人為家庭成員第一代，被保險(xiǎn)人和受益人是第二代。“第二代未成年前，每?jī)赡昊蛉觐I(lǐng)取資金，投保人自己支配使用；第二代成年後，使用權(quán)轉(zhuǎn)移給他；若第二代發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，第三代可以領(lǐng)保險(xiǎn)金；若第二代健康長(zhǎng)壽，可以一直領(lǐng)生存金。”他提醒説，這類産品有的保障至80歲，有的保障為終身，建議選擇後者。

　　買保險(xiǎn)是否能避稅

　　正反方PK

　　正方

　　當(dāng)前買人身險(xiǎn)能避哪些稅和債？

　　●理賠金和保險(xiǎn)給付可免個(gè)稅

　　●分紅險(xiǎn)分紅收益暫免收個(gè)稅

　　●企業(yè)為職工買年金險(xiǎn)可在工資總額4%以內(nèi)稅前列支

　　●債務(wù)人破産時(shí)，債權(quán)人不能對(duì)其壽險(xiǎn)保單和保險(xiǎn)金進(jìn)行追索

　　目前在大陸地區(qū)買人身險(xiǎn)産品，可以避哪些稅和債務(wù)？保險(xiǎn)專家介紹，保險(xiǎn)首先不受債務(wù)的影響。我國(guó)法律規(guī)定，人身保險(xiǎn)金不屬於破産債權(quán)，即在債務(wù)人破産的情況下，債權(quán)人不能對(duì)債務(wù)人的壽險(xiǎn)保單進(jìn)行追索。舉例，張先生因做生意欠下鉅額債務(wù)，但之前購(gòu)買了一份人壽保險(xiǎn)。因人壽保險(xiǎn)不屬於破産債權(quán)，所以債權(quán)人既無權(quán)利強(qiáng)制要求張先生退保，以保單現(xiàn)金價(jià)值償還債務(wù)，也無權(quán)對(duì)保單受益人領(lǐng)取的保險(xiǎn)金進(jìn)行追索。

　　同時(shí)，保險(xiǎn)賠付可以免稅。我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定，領(lǐng)取保險(xiǎn)給付和理賠金不用繳納個(gè)人所得稅，包括身故賠償金、車損賠付、醫(yī)療保險(xiǎn)金等。分紅類保險(xiǎn)的分紅收益也暫免征收個(gè)人所得稅。一般來説，保險(xiǎn)公司每年會(huì)拿出可分配盈餘的70%用於分紅；有的險(xiǎn)種，其生存金還可複利計(jì)息。

　　此外，企業(yè)年金也可以避稅。按照國(guó)家政策，企業(yè)為職工購(gòu)買企業(yè)年金，在工資總額4%以內(nèi)的，可在稅前列支。 綜合

　　反方

　　律師：買保險(xiǎn)避遺産稅只是噱頭

　　專家稱：遺産稅3年內(nèi)不太可能開徵

　　A 遺産稅短期內(nèi)不太可能開徵

　　“買保險(xiǎn)，只要指定了受益人，就能避遺産稅。”持這種觀點(diǎn)的人，依據(jù)的“法寶”就是2004年曝光的《遺産稅法》草案。該草案中，確實(shí)有這樣的規(guī)定：指定受益人的人壽保險(xiǎn)金，不計(jì)入遺産總額。而在2010年8月新出的《草案》中，對(duì)其中部分內(nèi)容做了修訂，並且添加了新的內(nèi)容。

　　問題是，僅僅憑這一條，就能説買保險(xiǎn)可以避遺産稅嗎？國(guó)內(nèi)的人士想要利用這個(gè)功能，首要的條件是我國(guó)得開徵運(yùn)作遺産稅。但我國(guó)開徵遺産稅的步伐可能不會(huì)太快。

　　今年3月5日，前國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷就表示，遺産稅是世界各國(guó)普遍認(rèn)為徵收難度很大的稅種之一。要對(duì)遺産徵稅，首先要能夠了解個(gè)人有多少遺産，遺産在哪，是不是屬於應(yīng)稅的遺産等。而我國(guó)目前尚未建立個(gè)人和家庭財(cái)産登記制度，所以在開徵遺産稅短期內(nèi)不太現(xiàn)實(shí)。“草案只是草案，這樣一個(gè)影響深遠(yuǎn)的稅種，並不是只有一個(gè)部門或一家之言就能確定的，而到‘十二五’時(shí)期結(jié)束也僅有三年不到的時(shí)間，顯然不可能在此期間實(shí)行。”上海天衡稅務(wù)師事務(wù)所專家表示。

　　B 境外保險(xiǎn)避遺産稅有“硬指標(biāo)”

　　我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的《遺産贈(zèng)與稅法》也跟我們的草案有幾乎完全相同的規(guī)定，可現(xiàn)實(shí)生活中，通過一系列的實(shí)施細(xì)則、司法解釋，對(duì)投保時(shí)的年齡和身體狀況、繳費(fèi)方式、具體的産品種類等等，都有嚴(yán)格限制，絕不是買個(gè)所謂的“富人險(xiǎn)”就能避遺産稅。在美國(guó)，人壽保險(xiǎn)與遺産稅的繳納分為兩種不同情況：若保單所有人與被保險(xiǎn)人是同一個(gè)人，即投保人給自己買保險(xiǎn)，就算指定了受益人，保險(xiǎn)金也要全部計(jì)入到遺産，該繳的遺産稅，一分錢也不會(huì)少。若投保人和被保險(xiǎn)人是不同的，比如A給B買保險(xiǎn)，一旦B身故，受益人所得的保險(xiǎn)金確實(shí)是可以免繳遺産稅的。但這是不是就意味這樣做一定能避稅？不一定！這要看A所支付的保費(fèi)有沒有超過A的贈(zèng)與稅起徵點(diǎn)。對(duì)於超過的部分，則需要繳納贈(zèng)與稅。當(dāng)投保的人身險(xiǎn)産品保費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低於保額時(shí)（純保障型的産品），確實(shí)能夠起到節(jié)稅的作用。可如果保費(fèi)接近甚至大於保額（通常是儲(chǔ)蓄型産品），則基本無法享受稅收優(yōu)惠。反觀我們目前市場(chǎng)上的人身險(xiǎn)，絕大部分産品是分紅險(xiǎn)，保險(xiǎn)銷售人員向“富人們”極力推銷的産品，很多的保險(xiǎn)利益中保障成分相當(dāng)?shù)停踔潦潜槐ｋU(xiǎn)人身故後，只能退回所繳納的所有保費(fèi)，根本談不上有多少保障，就算將來我國(guó)推出遺産稅，這種産品也無法避稅。

　　C 富人買保險(xiǎn)並不能避遺産稅

　　北京中高盛律師事務(wù)所保險(xiǎn)律師李濱表示，在現(xiàn)行法律框架下，保險(xiǎn)根本就不具有避稅、避債的功能，或者説財(cái)産所有者如果想實(shí)現(xiàn)避稅、避債的目的，有多種更好的方式。李濱認(rèn)為，稱保險(xiǎn)具有避稅、避債功能是保險(xiǎn)業(yè)處?kù)冻掷m(xù)低迷狀態(tài)下的壽險(xiǎn)業(yè)為了誤導(dǎo)銷售而提出的噱頭。李濱指出，我國(guó)目前還不具備徵收遺産稅的客觀條件，即使若干年後開徵遺産稅，其針對(duì)的也是少數(shù)富人，遺産稅的納稅人不會(huì)針對(duì)普通百姓的。在個(gè)人信用、財(cái)産實(shí)名制、財(cái)産登記制度尚未完善之前，財(cái)産所有人有著更多的通過動(dòng)産或是不動(dòng)産將自己所有的財(cái)産轉(zhuǎn)移的方式，比如將存款存入下一代名下，將固定資産登記在下一代名下；與這些方式相比，通過保險(xiǎn)避稅時(shí)，由於保險(xiǎn)金的給付需要滿足一定的條件（如發(fā)生保險(xiǎn)事故），相比其他保險(xiǎn)避稅方式就顯得非常笨拙，而且資産流動(dòng)性極差。 綜合

　　●提醒

　　個(gè)人購(gòu)買保險(xiǎn)費(fèi)用都是稅後收入 投資型保險(xiǎn)被追債時(shí)或被凍結(jié)

　　一些保險(xiǎn)公司打出“‘富人險(xiǎn)’可以合理規(guī)避遺産稅、其他個(gè)稅以及個(gè)人債務(wù)糾紛”這一噱頭，存在誤導(dǎo)消費(fèi)者的嫌疑，這背後是保險(xiǎn)公司衝高保費(fèi)的業(yè)績(jī)目標(biāo)在驅(qū)動(dòng)。先説“避稅”。事實(shí)上，首先是現(xiàn)階段遺産稅尚未開徵；再者，個(gè)體消費(fèi)者目前都是用稅後收入購(gòu)買保險(xiǎn)産品，即使買最高保障的富人險(xiǎn)也不可能避稅。再説説“規(guī)避個(gè)人債務(wù)糾紛”。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，法律保護(hù)與個(gè)人生存保障密切相關(guān)的保險(xiǎn)，例如社會(huì)保險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的壽險(xiǎn)，而投資理財(cái)型的保險(xiǎn)因其具有很強(qiáng)的投資特性，和生存保障關(guān)聯(lián)不大，在發(fā)生債務(wù)糾紛時(shí)是有可能作為資産查封或者凍結(jié)的。所以對(duì)於“富人險(xiǎn)”來説也需要具體分割，不能一概而論。(記者 馬 燕)

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