國庫：集中收付管好“出入口”

　　5月23日，在上海舉行的世界銀行組織的亞洲公共支出管理網(wǎng)路2013年全會上，財(cái)政部黨組成員劉昆接受本報(bào)專訪，介紹我國財(cái)政國庫管理制度改革取得的新成效，暢談未來國庫管理的新思路。

　　我國現(xiàn)代國庫管理制度初步建立，全國52萬多個政府預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)國庫集中支付

　　“從國際上對現(xiàn)代國庫職能的定位看，國庫管理不單是指管理國家金庫，更重要的是財(cái)政代表政府實(shí)現(xiàn)控制預(yù)算執(zhí)行、保管政府資産等管理職能。”劉昆表示，國庫管理水準(zhǔn)直接影響財(cái)政支出效率和財(cái)政政策實(shí)施效果，市場經(jīng)濟(jì)國家普遍高度重視國庫管理。

　　劉昆介紹，在我國原有國庫管理制度下，財(cái)政資金撥付主要通過預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行。財(cái)政資金先通過人民銀行撥付到主管部門賬戶，再由主管部門層層轉(zhuǎn)撥給基層預(yù)算單位。由於資金撥付鏈條長，效率和透明度低下，截留、擠佔(zhàn)、挪用現(xiàn)象時有發(fā)生。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的建立和發(fā)展，這種運(yùn)作方式顯露的弊端越來越突出，難以適應(yīng)時代發(fā)展要求。

　　在國庫管理制度上，發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實(shí)行國庫單一賬戶制度，主要有兩個基本做法：一是建立國庫單一賬戶體系，包括國庫單一賬戶和一系列功能性分類賬戶，所有財(cái)政資金都在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作；二是預(yù)算收支實(shí)行國庫集中收付，收入直接繳入國庫單一賬戶體系，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到向政府提供商品和服務(wù)的供應(yīng)商。

　　按照國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政國庫管理制度改革方案，我國自本世紀(jì)初開始實(shí)施國庫集中收付制度改革，經(jīng)過十幾年的不懈努力，目前我國現(xiàn)代國庫管理制度初步建立：截至2012年底，國庫集中支付制度已覆蓋所有縣級以上及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門的52萬多個預(yù)算單位，財(cái)政資金的調(diào)控調(diào)度能力、運(yùn)作效率和透明度都得到根本性提高。

　　新型的資金支付方式在解決拖欠農(nóng)民工工資、保證重大項(xiàng)目資金及時到位等方面發(fā)揮了不可替代的作用

　　“財(cái)政資金運(yùn)作由過去的‘層層轉(zhuǎn)’變?yōu)椤蓖ㄜ嚒黝愗?cái)政收入通過國庫集中收繳方式直接繳入國庫單一賬戶體系；各類財(cái)政支出通過財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式，直接支付到最終收款人或用款單位，大幅提高了財(cái)政資金的運(yùn)作效率。”劉昆指出。

　　在收入收繳方面，通過建立國庫單一賬戶體系，實(shí)現(xiàn)所有財(cái)政資金全部及時足額入庫，由過去各單位分散管理變?yōu)樨?cái)政部門統(tǒng)一管理。拿稅收收入來説，目前各省都進(jìn)行了財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)繳稅只需在網(wǎng)上向稅務(wù)部門申報(bào)納稅，稅務(wù)部門進(jìn)行核準(zhǔn)後發(fā)出指令，僅幾秒鐘的時間，企業(yè)賬戶上的稅款就可以通過商業(yè)銀行直接劃入國庫，大大提高了稅款的入庫速度和透明度，也方便了納稅人。

　　在資金支付方面實(shí)行“第三方”付款，由代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行按照財(cái)政部門或預(yù)算單位的指令，在批準(zhǔn)的預(yù)算額度和用途內(nèi)，通過零餘額賬戶將資金直接支付到購買商品或服務(wù)的供應(yīng)商賬戶，當(dāng)日再由代理銀行與人民銀行進(jìn)行資金清算。

　　新型的資金支付方式大大提高了支付效率，並通過一系列配套改革，在解決拖欠農(nóng)民工工資、保證重大項(xiàng)目資金及時到位等諸多方面發(fā)揮了不可替代的作用。同時，中央財(cái)政依託預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)能夠?qū)γ恳还P資金的支付情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的事中監(jiān)督，切實(shí)保證了資金所承載政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　在新的資金支付方式下，政府與市場的分工更加明晰，商業(yè)銀行通過規(guī)範(fàn)透明的競爭機(jī)制提供高品質(zhì)服務(wù)，其支付結(jié)算的資源優(yōu)勢得到充分發(fā)揮；宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控部門之間職責(zé)關(guān)係也更加規(guī)範(fàn)，能夠更好地行使各自的職能。

　　監(jiān)督鏈條環(huán)環(huán)相扣、透明完整，確保財(cái)政資金安全

　　事實(shí)證明，改革後建立的財(cái)政資金支付監(jiān)督體系大大增強(qiáng)了資金支付的安全性，凡是納入國庫集中支付的資金，安全問題得到更好的保障。

　　劉昆解釋説，改革前財(cái)政資金撥付是一個直線鏈條，缺乏相互監(jiān)督制約機(jī)制，許多環(huán)節(jié)都處於監(jiān)控盲區(qū)，比較容易發(fā)生資金安全問題。改革後資金支付的各個環(huán)節(jié)都有監(jiān)督者，形成了一個環(huán)環(huán)相扣、透明完整的監(jiān)督鏈條，監(jiān)督機(jī)制更為嚴(yán)格和嚴(yán)密，財(cái)政資金支付安全從監(jiān)督機(jī)制、技術(shù)手段、人力資源等各方面得到了根本保障。

　　資金支付實(shí)現(xiàn)扁平化管理，資金支付由預(yù)算單位發(fā)起，商業(yè)銀行負(fù)責(zé)辦理資金支付；人民銀行在財(cái)政部門下達(dá)的額度內(nèi)與商業(yè)銀行進(jìn)行資金清算，並負(fù)責(zé)監(jiān)督商業(yè)銀行是否按規(guī)定支付；財(cái)政部門通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對預(yù)算單位資金支付實(shí)施事中監(jiān)督，並指導(dǎo)和監(jiān)督國庫業(yè)務(wù)；審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)政部門是否按預(yù)算撥款。

　　資金支付通過國庫集中支付資訊系統(tǒng)進(jìn)行，支付資訊及時反饋財(cái)政部門，財(cái)政部門可通過智慧化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對預(yù)算單位的每一筆資金支付實(shí)施動態(tài)監(jiān)控，對預(yù)算單位違規(guī)支付形成有效威懾。同時，中央和地方財(cái)政部門全部設(shè)立了國庫管理機(jī)構(gòu)，建立了完善的內(nèi)控機(jī)制，設(shè)置了控制嚴(yán)密的審核、復(fù)核、支付、會計(jì)核算等崗位。

　　優(yōu)化國庫現(xiàn)金管理，提高財(cái)政資金使用效益

　　“下一步，財(cái)政部將按照李克強(qiáng)總理在國務(wù)院第一次廉政工作會議上的要求，繼續(xù)推進(jìn)國庫集中收付制度改革，重點(diǎn)是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級政府部門的改革，實(shí)現(xiàn)國庫集中收付制度的全覆蓋。”劉昆表示，同時，將穩(wěn)步實(shí)施國庫現(xiàn)金管理，提高財(cái)政資金使用效益。

　　國庫現(xiàn)金管理是現(xiàn)代國庫管理制度的重要內(nèi)容，是實(shí)行國庫集中收付制度的組成內(nèi)容和必然要求。實(shí)施國庫現(xiàn)金管理，在保證財(cái)政資金正常支付的同時，可以提高國庫資金的使用效益，衝抵國債發(fā)行成本等。

　　財(cái)政部將抓住國庫現(xiàn)金流量預(yù)測和庫底目標(biāo)餘額制度建設(shè)兩項(xiàng)工作重點(diǎn)，突破制約現(xiàn)金管理的體制難點(diǎn)，完善中央國庫現(xiàn)金管理運(yùn)作機(jī)制，並儘快全面啟動地方國庫現(xiàn)金管理。而且，還將在前兩年部分地方成功試編政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，深化研究政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度和編制辦法，增加政府財(cái)政的透明度。（記者 李麗輝）

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