關於進一步推進地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的指導意見

　　財庫[2015]73號

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生産建設兵團財務局：

　　預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控是財政國庫管理工作的重要組成部分。做好這項工作，對於硬化預算約束、保障財政資金安全、推動政策措施落實、嚴肅財經(jīng)紀律具有重要意義。財政部《關於加快建立地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導意見》（財庫〔2009〕70號）印發(fā)以來，在各級財政部門的共同努力下，地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作明顯提速，取得較大進展和成效。但總體上還存在各地進展不均衡、工作機制不健全、資訊技術手段應用不充分等問題。為進一步推進新形勢下地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作，特提出以下指導意見：

　　一、總體要求

　　（一）指導思想。

　　按照預算管理制度改革和現(xiàn)代國庫制度的要求，切實履行預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控職責，健全動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，完善動態(tài)監(jiān)控方式，擴大動態(tài)監(jiān)控範圍，強化預防、糾偏、威懾、反映功能，建立財政資金支付全程動態(tài)監(jiān)控機制，保障預算執(zhí)行嚴格規(guī)範、財政資金使用合規(guī)透明和財經(jīng)政策措施落實到位，在財政財務管理中發(fā)揮更大的作用。

　　（二）基本原則。

　　1.相互配合，共同推進。地方財政部門應建立由相關處室共同參與的權責清晰、高效順暢的工作協(xié)作機制，形成監(jiān)管合力，確保工作順利開展。

　　2.省級規(guī)劃，統(tǒng)籌實施。省級財政部門應做好本省（區(qū)、市）工作規(guī)劃和具體安排，明確總體要求、任務和措施；下級財政部門根據(jù)上級要求和本地實際，確定動態(tài)監(jiān)控模式和操作規(guī)程。

　　3.全面覆蓋，突出重點。深化國庫集中支付制度改革，儘快將所有財政資金納入動態(tài)監(jiān)控範圍。強化對重點單位、重大項目、重要領域的資金監(jiān)控，提高動態(tài)監(jiān)控的針對性和有效性。

　　4.創(chuàng)新手段，厲行節(jié)約。應結合金財工程應用支撐平臺的推廣實施、國庫管理電子化和資訊系統(tǒng)的一體化建設開展工作，避免重復建設和資源浪費。

　　（三）總體目標。

　　縣以上（包括縣）財政部門和具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應于2016年底前建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，將動態(tài)監(jiān)控範圍擴展到所有財政資金和全部預算單位。暫不具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應積極創(chuàng)造條件，儘快開展預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作。到2018年,建成預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系。

　　二、主要任務

　　（一）加快制度建設。

　　完善規(guī)章制度，強化依法監(jiān)控。根據(jù)實際情況，參照《中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》（財庫〔2013〕217號），制定本地區(qū)預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理辦法，明確監(jiān)控主體、監(jiān)控內容、核查方式、違規(guī)處理等事項；根據(jù)監(jiān)控工作內容和業(yè)務環(huán)節(jié)，制定內部操作規(guī)程，理順工作職能，優(yōu)化崗位設置，促進監(jiān)控工作制度化、規(guī)範化。

　　嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，避免制度規(guī)定流於形式，真正做到執(zhí)制必嚴、違制必究；做好制度宣傳工作，使各部門、各單位負責財務工作的領導和工作人員了解掌握動態(tài)監(jiān)控的規(guī)定，強化預算執(zhí)行主體責任，確保監(jiān)控工作抓出實效、抓出影響力。

　　（二）健全工作機制。

　　1.完善動態(tài)監(jiān)控運作機制。通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，全程監(jiān)控財政資金支付活動，及時核實預警疑點，深入核查重大事項，迅速糾正查實問題，嚴格處理違規(guī)事件，即時通報違規(guī)情況，跟蹤監(jiān)督問題整改，加強案例警示教育，形成事前事中有效控制、事後跟蹤問效的資金支付使用監(jiān)控模式。

　　2.建立多層次的互動機制。積極與預算單位主管部門、代理銀行建立監(jiān)控工作互動機制，利用資訊技術手段，將監(jiān)控核查情況週知各方，調動主管部門強化預算執(zhí)行監(jiān)管的積極性，促進預算編制、預算執(zhí)行更加科學規(guī)範。

　　3.建立監(jiān)控資訊報告機制。通過建立周、月、季、年報及專項報告等形式，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及情況進行綜合分析和及時反饋，為領導提供決策參考。

　　4.建立違規(guī)問題處理機制。在監(jiān)控過程中，發(fā)現(xiàn)預算單位和代理銀行存在違規(guī)行為的，在職責範圍內，依據(jù)有關法律法規(guī)和制度規(guī)定，及時做出處理，涉嫌嚴重違規(guī)違紀的，移交有關部門進行處理，對易發(fā)、多發(fā)的違規(guī)問題，以適當方式予以通報。

　　（三）強化技術支撐。

　　省級財政部門應基於金財工程應用支撐平臺，按照“一體化、標準化、智慧化、自動化”指導思想，組織實施轄區(qū)內預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)（或模組）建設，充分利用預算指標、項目庫、銀行賬戶、用款計劃、資金支付、會計核算等數(shù)據(jù)資訊，提高系統(tǒng)（或模組）預警能力和分析水準，達到動態(tài)即時、智慧預警、綜合分析等核心主體功能目標。

　　（四）加大監(jiān)控力度。

　　1.擴大動態(tài)監(jiān)控範圍。在做好零餘額賬戶資金動態(tài)監(jiān)控的基礎上，逐步將財政專戶資金、預算單位實有資金、轉移支付資金等納入動態(tài)監(jiān)控範圍，最終將動態(tài)監(jiān)控範圍拓展到所有財政資金和全部預算單位。

　　2.強化國庫內部控制。加快財政國庫內部控制建設，認真厘清國庫業(yè)務流程和風險點，完善收付控制方式，建立科學規(guī)範的內部管理制度、分工明確的崗位制衡機制和監(jiān)督檢查程式，確保財政資金和財政國庫幹部“雙安全”。

　　3.開展重點監(jiān)控核查。圍繞中央和地方有關規(guī)定精神及決策部署，加強“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費、現(xiàn)金支出、科研經(jīng)費、民生項目資金以及對下級政府轉移支付資金使用等方面動態(tài)監(jiān)控，加大現(xiàn)場核查力度，促進厲行節(jié)約和規(guī)範管理，嚴肅財經(jīng)紀律，保障政策措施貫徹落實。

　　三、保障措施

　　（一）加強組織領導。

　　各級財政部門應高度重視和積極推進預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作，明確工作責任，及時研究解決工作中遇到的突出問題，把監(jiān)控結果作為下年度預算編制、財政資金管理制度制定等方面的重要依據(jù)。制定適合本地情況的工作方案，確定好時間表和路線圖，完成好各項任務。

　　（二）加強隊伍建設。

　　根據(jù)實際情況，優(yōu)化國庫崗位配置，加強業(yè)務培訓，提高綜合能力和水準。原則上，省、市財政部門應設置國庫監(jiān)控專崗，配備專人負責日常動態(tài)監(jiān)控工作；縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門可以按照“不相容職務分離”原則，選擇具備較高政治素質和業(yè)務素質、作風過硬的國庫業(yè)務幹部兼職動態(tài)監(jiān)控工作。

　　（三）加大督查力度。

　　加強轄區(qū)內動態(tài)監(jiān)控工作督查，採取多種形式支援和引導下級財政部門因地制宜地開展工作。省級財政部門應于2015年7月1日前將本省（區(qū)、市）工作方案報財政部備案；2015年起至2018年，每年10月底前將本省（區(qū)、市）工作進展情況報告財政部。財政部將跟蹤各地工作進展情況，以適當方式進行督促和考核，確保總體目標順利實現(xiàn)。

　　財政部

　　2015年3月26日