河南淮陽農(nóng)發(fā)行採取請進(jìn)來、走出去“面對面”的方式,積極構(gòu)建銀企對賬新模式,不僅保證了對帳單回單的收回率始終達(dá)到100%,而且保證了銀企對賬的真實性、準(zhǔn)確性、完整性,有效規(guī)避了結(jié)算風(fēng)險,提高了核算品質(zhì)。

　　一、創(chuàng)新對賬形式,防範(fàn)結(jié)算風(fēng)險。該行制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度的意見》,實行銀企“面對面”對賬。一是請進(jìn)來對賬。對存摺戶堅持在辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)時進(jìn)行賬折核對;對各往來存貸款賬戶,實行每月一對賬。要求企業(yè)每月10號前將上月所有存、貸款賬務(wù)全部入賬,財務(wù)人員及時將存、貸款賬拿到銀行進(jìn)行“面對面”對賬。銀企雙方核對賬務(wù)相符後,由企業(yè)在對帳單回單上簽章證明,同時銀行會計主管或坐班主任在企業(yè)賬頁上簽字以示核對。有未達(dá)賬項的,企業(yè)在對賬回單上註明具體金額,銀行會計對賬員核對無誤後,將對賬回單聯(lián)按科目、賬號順序排列裝訂保管,以備查考。 二是走出去對賬。每季度走出去堅持深入企業(yè)核對賬務(wù),切實做到銀行對帳單、單位往來賬和銀行明細(xì)分戶賬三者見面核對相符。對未達(dá)賬項認(rèn)真核實,發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符或有疑問的

　　問題及時向領(lǐng)導(dǎo)反映,採取措施限期改正。對存在問題多、會計基礎(chǔ)薄弱的單位,加強(qiáng)聯(lián)繫,進(jìn)行輔導(dǎo),隨時跟蹤對賬。對於企業(yè)大戶和業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)加大對賬頻率,一旬一對或每週一對,特別是大額付款做到即時對賬。

　　二、落實對賬責(zé)任,強(qiáng)化檢查監(jiān)督。一是建立責(zé)任制。實行誰對賬誰簽字誰負(fù)責(zé)的原則。對內(nèi)責(zé)任到人,會計出納部均明確了對賬員和回單專管員,設(shè)置了回單櫃和回單簽收登記本。對外要求企業(yè)配備業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的同志長期擔(dān)任對賬工作,按時與銀行進(jìn)行“面對面”的對賬。二是加強(qiáng)檢查。成立了內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查領(lǐng)導(dǎo)小組,每季通過對全轄營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行和內(nèi)外賬務(wù)核對情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查,及時分析總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問題,針對問題提出建議和措施,並形成紅頭文件在全行進(jìn)行通報。三是達(dá)成共識。針對對賬中存在的問題,及時召開由銀企雙方財會人員參加的座談會,一方面加強(qiáng)銀企對賬工作重要性的宣傳,講解賬務(wù)核對的有關(guān)知識;另一方面聽取企業(yè)意見和建議,使雙方認(rèn)識到,銀企對賬是一種監(jiān)督制約的機(jī)制,可以有效的加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理,避免企業(yè)財會人員、銀行員工挪用企業(yè)存款以及內(nèi)外勾結(jié)盜用銀行和客戶資金等案件的發(fā)生。

　　三、堅持銀企對賬,取得明顯成效。該行積極建議企業(yè)由原來的每月記一次賬改為每天記賬,最多應(yīng)10天記一次賬;對未達(dá)賬項,限期解決;對常期不發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè),以書面形式通知單位或主管部門,並到府進(jìn)行賬務(wù)核對;對一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù),且無法通知的賬戶,每年進(jìn)行一次清理,寫出具體原因,分企業(yè)專夾保管。在該行的建議下,企業(yè)還設(shè)置了貸款分戶明細(xì)賬,實行貸款按用途分類、分賬戶管理,使銀企貸款賬務(wù)核對達(dá)到了“一戶一對賬”,保證了貸款餘額的準(zhǔn)確真實。實行銀企“面對面”對賬以來不論是該行人員還是企業(yè)人員的責(zé)任心明顯增加。由於銀行回單及時分發(fā)登記,企業(yè)專人簽字領(lǐng)取,今年以來未發(fā)生銀行回單丟失現(xiàn)象;企業(yè)財務(wù)人員目前已能按要求及時逐筆記賬,對當(dāng)月的未達(dá)賬項能夠認(rèn)真查詢,並於次月10號前全部入賬,保證了銀企賬務(wù)的真正相符。在今年上半年組織的檢查中,共核對內(nèi)外賬戶63戶,對帳單回單149份,對帳單收回率為100%,銀企賬務(wù)相符為100%。(田野)