河南淮陽農(nóng)發(fā)行採取請進來、走出去“面對面”的方式,積極構建銀企對賬新模式,不僅保證了對帳單回單的收回率始終達到100%,而且保證了銀企對賬的真實性、準確性、完整性,有效規(guī)避了結算風險,提高了核算品質(zhì)。

　　一、創(chuàng)新對賬形式,防範結算風險。該行制定了《進一步加強內(nèi)控制度的意見》,實行銀企“面對面”對賬。一是請進來對賬。對存摺戶堅持在辦理業(yè)務的當時進行賬折核對;對各往來存貸款賬戶,實行每月一對賬。要求企業(yè)每月10號前將上月所有存、貸款賬務全部入賬,財務人員及時將存、貸款賬拿到銀行進行“面對面”對賬。銀企雙方核對賬務相符後,由企業(yè)在對帳單回單上簽章證明,同時銀行會計主管或坐班主任在企業(yè)賬頁上簽字以示核對。有未達賬項的,企業(yè)在對賬回單上註明具體金額,銀行會計對賬員核對無誤後,將對賬回單聯(lián)按科目、賬號順序排列裝訂保管,以備查考。 二是走出去對賬。每季度走出去堅持深入企業(yè)核對賬務,切實做到銀行對帳單、單位往來賬和銀行明細分戶賬三者見面核對相符。對未達賬項認真核實,發(fā)現(xiàn)賬務不符或有疑問的

　　問題及時向領導反映,採取措施限期改正。對存在問題多、會計基礎薄弱的單位,加強聯(lián)繫,進行輔導,隨時跟蹤對賬。對於企業(yè)大戶和業(yè)務頻繁的企業(yè)加大對賬頻率,一旬一對或每週一對,特別是大額付款做到即時對賬。

　　二、落實對賬責任,強化檢查監(jiān)督。一是建立責任制。實行誰對賬誰簽字誰負責的原則。對內(nèi)責任到人,會計出納部均明確了對賬員和回單專管員,設置了回單櫃和回單簽收登記本。對外要求企業(yè)配備業(yè)務素質(zhì)好、責任心強的同志長期擔任對賬工作,按時與銀行進行“面對面”的對賬。二是加強檢查。成立了內(nèi)控制度執(zhí)行情況檢查領導小組,每季通過對全轄營業(yè)機構內(nèi)控制度執(zhí)行和內(nèi)外賬務核對情況進行現(xiàn)場檢查,及時分析總結發(fā)現(xiàn)的問題,針對問題提出建議和措施,並形成紅頭文件在全行進行通報。三是達成共識。針對對賬中存在的問題,及時召開由銀企雙方財會人員參加的座談會,一方面加強銀企對賬工作重要性的宣傳,講解賬務核對的有關知識;另一方面聽取企業(yè)意見和建議,使雙方認識到,銀企對賬是一種監(jiān)督制約的機制,可以有效的加強企業(yè)財務管理,避免企業(yè)財會人員、銀行員工挪用企業(yè)存款以及內(nèi)外勾結盜用銀行和客戶資金等案件的發(fā)生。

　　三、堅持銀企對賬,取得明顯成效。該行積極建議企業(yè)由原來的每月記一次賬改為每天記賬,最多應10天記一次賬;對未達賬項,限期解決;對常期不發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè),以書面形式通知單位或主管部門,並到府進行賬務核對;對一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務,且無法通知的賬戶,每年進行一次清理,寫出具體原因,分企業(yè)專夾保管。在該行的建議下,企業(yè)還設置了貸款分戶明細賬,實行貸款按用途分類、分賬戶管理,使銀企貸款賬務核對達到了“一戶一對賬”,保證了貸款餘額的準確真實。實行銀企“面對面”對賬以來不論是該行人員還是企業(yè)人員的責任心明顯增加。由於銀行回單及時分發(fā)登記,企業(yè)專人簽字領取,今年以來未發(fā)生銀行回單丟失現(xiàn)象;企業(yè)財務人員目前已能按要求及時逐筆記賬,對當月的未達賬項能夠認真查詢,並於次月10號前全部入賬,保證了銀企賬務的真正相符。在今年上半年組織的檢查中,共核對內(nèi)外賬戶63戶,對帳單回單149份,對帳單收回率為100%,銀企賬務相符為100%。(田野)