國務院國有資産監(jiān)督管理委員會令

　　第　26　號

　　《中央企業(yè)境外國有資産監(jiān)督管理暫行辦法》已經(jīng)國務院國有資産監(jiān)督管理委員會第102次主任辦公會議審議通過，現(xiàn)予公佈，自2011年7月1日起施行。

　　國務院國有資産監(jiān)督管理委員會主任　 王　勇

　　二○一一年六月十四日

　　中央企業(yè)境外國有資産監(jiān)督管理暫行辦法

　　第一章　總　　則

　　第一條　為加強國務院國有資産監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）境外國有資産監(jiān)督管理，規(guī)範境外企業(yè)經(jīng)營行為，維護境外國有資産權(quán)益，防止國有資産流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資産法》和《企業(yè)國有資産監(jiān)督管理暫行條例》及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用於中央企業(yè)及其各級獨資、控股子企業(yè)（以下簡稱各級子企業(yè)）在境外以各種形式出資所形成的國有權(quán)益的監(jiān)督管理。

　　本辦法所稱境外企業(yè)，是指中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在我國境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)依據(jù)當?shù)胤沙鲑Y設立的獨資及控股企業(yè)。

　　第三條　國資委依法對中央企業(yè)境外國有資産履行下列監(jiān)督管理職責：

　　（一）制定中央企業(yè)境外國有資産監(jiān)督管理制度，並負責組織實施和監(jiān)督檢查；

　　（二）組織開展中央企業(yè)境外國有資産産權(quán)登記、資産統(tǒng)計、清産核資、資産評估和績效評價等基礎(chǔ)管理工作；

　　（三）督促、指導中央企業(yè)建立健全境外國有資産經(jīng)營責任體系，落實國有資産保值增值責任；

　　（四）依法監(jiān)督管理中央企業(yè)境外投資、境外國有資産經(jīng)營管理重大事項，組織協(xié)調(diào)處理境外企業(yè)重大突發(fā)事件；

　　（五）按照《中央企業(yè)資産損失責任追究暫行辦法》組織開展境外企業(yè)重大資産損失責任追究工作；

　　（六）法律、行政法規(guī)以及國有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責。

　　第四條　中央企業(yè)依法對所屬境外企業(yè)國有資産履行下列監(jiān)督管理職責：

　　（一）依法審核決定境外企業(yè)重大事項，組織開展境外企業(yè)國有資産基礎(chǔ)管理工作；

　　（二）建立健全境外企業(yè)監(jiān)管的規(guī)章制度及內(nèi)部控制和風險防範機制；

　　（三）建立健全境外國有資産經(jīng)營責任體系，對境外企業(yè)經(jīng)營行為進行評價和監(jiān)督，落實國有資産保值增值責任；

　　（四）按照《中央企業(yè)資産損失責任追究暫行辦法》規(guī)定，負責或者配合國資委開展所屬境外企業(yè)重大資産損失責任追究工作；

　　（五）協(xié)調(diào)處理所屬境外企業(yè)突發(fā)事件；

　　（六）法律、行政法規(guī)以及國有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定賦予的其他職責。

　　第五條　中央企業(yè)及其各級子企業(yè)依法對境外企業(yè)享有資産收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利，依法制定或者參與制定其出資的境外企業(yè)章程。

　　中央企業(yè)及其各級子企業(yè)應當依法參與其出資的境外參股、聯(lián)營、合作企業(yè)重大事項管理。

　　第二章　境外出資管理

　　第六條　中央企業(yè)應當建立健全境外出資管理制度，對境外出資實行集中管理，統(tǒng)一規(guī)劃。

　　第七條　境外出資應當遵守法律、行政法規(guī)、國有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和所在國（地區(qū)）法律，符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及産業(yè)政策，符合國有經(jīng)濟佈局和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，符合中央企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。

　　中央企業(yè)及其重要子企業(yè)收購、兼併境外上市公司以及重大境外出資行為應當依照法定程式報國資委備案或者核準。

　　第八條　境外出資應當進行可行性研究和盡職調(diào)查，評估企業(yè)財務承受能力和經(jīng)營管理能力，防範經(jīng)營、管理、資金、法律等風險。境外出資原則上不得設立承擔無限責任的經(jīng)營實體。

　　第九條　以非貨幣資産向境外出資的，應當依法進行資産評估並按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準。

　　第十條　境外出資形成的産權(quán)應當由中央企業(yè)或者其各級子企業(yè)持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個人名義持有的，應當統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準，依法辦理委託出資、代持等保全國有資産的法律手續(xù)，並以書面形式報告國資委。

　　第十一條　中央企業(yè)應當建立健全離岸公司管理制度，規(guī)範離岸公司設立程式，加強離岸公司資金管理。新設離岸公司的，應當由中央企業(yè)決定或者批準並以書面形式報告國資委。已無存續(xù)必要的離岸公司，應當依法予以登出。

　　第十二條　中央企業(yè)應當將境外企業(yè)納入本企業(yè)全面預算管理體系，明確境外企業(yè)年度預算目標，加強對境外企業(yè)重大經(jīng)營事項的預算控制，及時掌握境外企業(yè)預算執(zhí)行情況。

　　第十三條　中央企業(yè)應當將境外資金納入本企業(yè)統(tǒng)一的資金管理體系，明確界定境外資金調(diào)度與使用的許可權(quán)與責任，加強日常監(jiān)控。具備條件的中央企業(yè)應當對境外資金實施集中管理和調(diào)度。

　　中央企業(yè)應當建立境外大額資金調(diào)度管控制度，對境外臨時資金集中賬戶的資金運作實施嚴格審批和監(jiān)督檢查，定期向國資委報告境外大額資金的管理和運作情況。

　　第十四條　中央企業(yè)應當加強境外金融衍生業(yè)務的統(tǒng)一管理，明確決策程式、授權(quán)許可權(quán)和操作流程，規(guī)定年度交易量、交易許可權(quán)和交易流程等重要事項，並按照相關(guān)規(guī)定報國資委備案或者核準。從事境外期貨、期權(quán)、遠期、掉期等金融衍生業(yè)務應當嚴守套期保值原則，完善風險管理規(guī)定，禁止投機行為。

　　第十五條　中央企業(yè)應當建立外派人員管理制度，明確崗位職責、工作紀律、工資薪酬等規(guī)定，建立外派境外企業(yè)經(jīng)營管理人員的定期述職和履職評估制度。

　　中央企業(yè)應當按照屬地化管理原則，統(tǒng)籌境內(nèi)外薪酬管理制度。不具備屬地化管理條件的，中央企業(yè)應當按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合屬地的實際情況，制定統(tǒng)一的外派人員薪酬管理辦法，報國資委備案。

　　第三章　境外企業(yè)管理

　　第十六條　中央企業(yè)是所屬境外企業(yè)監(jiān)督管理的責任主體。境外企業(yè)應當定期向中央企業(yè)報告境外國有資産總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等匯總分析情況。

　　第十七條　境外企業(yè)應當建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，健全資産分類管理制度和內(nèi)部控制機制，定期開展資産清查，加強風險管理，對其運營管理的國有資産承擔保值增值責任。

　　第十八條　境外企業(yè)應當依據(jù)有關(guān)規(guī)定建立健全境外國有産權(quán)管理制度，明確負責機構(gòu)和工作責任，切實加強境外國有産權(quán)管理。

　　第十九條　境外企業(yè)應當加強投資管理，嚴格按照中央企業(yè)內(nèi)部管理制度辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第二十條　境外企業(yè)應當加強預算管理，嚴格執(zhí)行經(jīng)股東（大）會、董事會或章程規(guī)定的相關(guān)權(quán)力機構(gòu)審議通過的年度預算方案，加強成本費用管理，嚴格控制預算外支出。

　　第二十一條　境外企業(yè)應當建立健全法律風險防範機制，嚴格執(zhí)行重大決策、合同的審核與管理程式。

　　第二十二條　境外企業(yè)應當遵循中央企業(yè)確定的融資許可權(quán)。非金融類境外企業(yè)不得為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或個人進行任何形式的融資、拆借資金或者提供擔保。

　　第二十三條　境外企業(yè)應當加強資金管理，明確資金使用管理許可權(quán)，嚴格執(zhí)行企業(yè)主要負責人與財務負責人聯(lián)簽制度，大額資金支出和調(diào)度應當符合中央企業(yè)規(guī)定的審批程式和許可權(quán)。

　　境外企業(yè)應當選擇信譽良好並具有相應資質(zhì)的銀行作為開戶行，不得以個人名義開設賬戶，但所在國（地區(qū)）法律另有規(guī)定的除外。境外企業(yè)賬戶不得轉(zhuǎn)借個人或者其他機構(gòu)使用。

　　第二十四條　境外企業(yè)應當按照法律、行政法規(guī)以及國有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程，在符合所在國（地區(qū)）法律規(guī)定的條件下，及時、足額向出資人分配利潤。

　　第二十五條　境外企業(yè)應當建立和完善會計核算制度，會計賬簿及財務報告應當真實、完整、及時地反映企業(yè)經(jīng)營成果、財務狀況和資金收支情況。

　　第二十六條　境外企業(yè)應當通過法定程式聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對年度財務報告進行審計。暫不具備條件的，由中央企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計。

　　第四章　境外企業(yè)重大事項管理

　　第二十七條　中央企業(yè)應當依法建立健全境外企業(yè)重大事項管理制度和報告制度，加強對境外企業(yè)重大事項的管理。

　　第二十八條　中央企業(yè)應當明確境外出資企業(yè)股東代表的選任條件、職責許可權(quán)、報告程式和考核獎懲辦法，委派股東代表參加境外企業(yè)的股東（大）會會議。股東代表應當按照委派企業(yè)的指示提出議案、發(fā)表意見、行使表決權(quán)，並將其履行職責的情況和結(jié)果及時報告委派企業(yè)。

　　第二十九條　境外企業(yè)有下列重大事項之一的，應當按照法定程式報中央企業(yè)核準：

　　（一）增加或者減少註冊資本，合併、分立、解散、清算、申請破産或者變更企業(yè)組織形式；

　　（二）年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；

　　（三）發(fā)行公司債券或者股票等融資活動；

　　（四）收購、股權(quán)投資、理財業(yè)務以及開展金融衍生業(yè)務；

　　（五）對外擔保、對外捐贈事項；

　　（六）重要資産處置、産權(quán)轉(zhuǎn)讓；

　　（七）開立、變更、撤並銀行賬戶；

　　（八）企業(yè)章程規(guī)定的其他事項。

　　第三十條　境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有資産，導致中央企業(yè)重要子企業(yè)由國有獨資轉(zhuǎn)為絕對控股、絕對控股轉(zhuǎn)為相對控股或者失去控股地位的，應當按照有關(guān)規(guī)定報國資委審核同意。

　　第三十一條　境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件，應當立即報告中央企業(yè)；影響特別重大的，應當通過中央企業(yè)在24小時內(nèi)向國資委報告。

　　（一）銀行賬戶或者境外款項被凍結(jié)；

　　（二）開戶銀行或者存款所在的金融機構(gòu)破産；

　　（三）重大資産損失；

　　（四）發(fā)生戰(zhàn)爭、重大自然災害，重大群體性事件，以及危及人身或者財産安全的重大突發(fā)事件；

　　（五）受到所在國（地區(qū)）監(jiān)管部門處罰産生重大不良影響；

　　（六）其他有重大影響的事件。

　　第五章　境外國有資産監(jiān)督

　　第三十二條　國資委應當將境外企業(yè)納入中央企業(yè)業(yè)績考核和績效評價範圍，定期組織開展境外企業(yè)抽查審計，綜合評判中央企業(yè)經(jīng)營成果。

　　第三十三條　中央企業(yè)應當定期對境外企業(yè)經(jīng)營管理、內(nèi)部控制、會計資訊以及國有資産運營等情況進行監(jiān)督檢查，建立境外企業(yè)生産經(jīng)營和財務狀況資訊報告制度，按照規(guī)定向國資委報告有關(guān)境外企業(yè)財産狀況、生産經(jīng)營狀況和境外國有資産總量、結(jié)構(gòu)、變動、收益等情況。

　　第三十四條　中央企業(yè)應當加強對境外企業(yè)中方負責人的考核評價，開展任期及離任經(jīng)濟責任審計，並出具審計報告。重要境外企業(yè)中方負責人的經(jīng)濟責任審計報告應當報國資委備案。

　　第三十五條　國家出資企業(yè)監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及國有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，對中央企業(yè)境外國有資産進行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要組織開展專項檢查。

　　第六章　法律責任

　　第三十六條　境外企業(yè)有下列情形之一的，中央企業(yè)應當按照法律、行政法規(guī)以及國有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責任人的責任。

　　（一）違規(guī)為其所屬中央企業(yè)系統(tǒng)之外的企業(yè)或者個人進行融資或者提供擔保，出借銀行賬戶；

　　（二）越權(quán)或者未按規(guī)定程式進行投資、調(diào)度和使用資金、處置資産；

　　（三）內(nèi)部控制和風險防範存在嚴重缺陷；

　　（四）會計資訊不真實，存有賬外業(yè)務和賬外資産；

　　（五）通過不正當交易轉(zhuǎn)移利潤；

　　（六）挪用或者截留應繳收益；

　　（七）未按本規(guī)定及時報告重大事項。

　　第三十七條　中央企業(yè)有下列情形之一，國資委應當按照法律、行政法規(guī)以及國有資産監(jiān)督管理有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責任人的責任。

　　（一）未建立境外企業(yè)國有資産監(jiān)管制度；

　　（二）未按本辦法規(guī)定履行有關(guān)核準備案程式；

　　（三）未按本辦法規(guī)定及時報告重大事項；

　　（四）對境外企業(yè)管理失控，造成國有資産損失。

　　第七章　附　　則

　　第三十八條　中央企業(yè)及其各級子企業(yè)在境外設立的各類分支機構(gòu)的國有資産的監(jiān)督和管理參照本辦法執(zhí)行。

　　第三十九條　地方國有資産監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法制定所出資企業(yè)境外國有資産管理制度。

　　第四十條　本辦法自2011年7月1日起施行。

[責任編輯：郭瑩瑩]