貴陽市高新區(qū)國稅局稅務(wù)幹部到貴陽世紀(jì)恒通科技有限公司進(jìn)行“營改增”政策輔導(dǎo)

　　鎮(zhèn)寧縣國稅局辦稅服務(wù)廳人員為納稅人解讀“營改增”政策

　　盤縣國稅局稅務(wù)幹部到運輸公司發(fā)放“營改增”宣傳資料

　　貴州稅務(wù)12366呼叫中心確保熱線暢通，努力解答好每一個“營改增”問題

　　廖軼 趙曉光 王璐瑤

　　“三問”貴州“營改增”——訪省國稅局局長薛建英

　　“營改增”，被視為我國結(jié)構(gòu)性減稅的重要舉措。對企業(yè)來説，有機遇也有挑戰(zhàn)，隨著“營改增”試點在貴州全省範(fàn)圍內(nèi)的不斷擴大，不僅有利於完善稅制，還能有效促進(jìn)社會形成更好的良性迴圈。如何將新稅制改革進(jìn)行到底？從省國稅局局長薛建英的三個回答中，亦可見端倪。

　　一問：初步的實施效果怎麼樣？

　　薛建英：

　　目前，我省“營改增”總體運作平穩(wěn)，實施效果較好，企業(yè)稅負(fù)減輕，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)的發(fā)展。9月份，我省納入“營改增”試點範(fàn)圍的納稅每人平均已順利完成首月納稅申報。涉及試點服務(wù)的應(yīng)納增值稅稅款合計為5811萬元，試點對本省應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)及試點下游企業(yè)的稅收均産生影響。試點納稅人稅收減少1520萬元，減稅面在96%以上。原增值稅一般納稅人與“營改增”前抵扣範(fàn)圍相比，可新增抵扣稅額1115萬元。上述兩項相加合計減稅2635萬元。

　　“營改增”增值稅抵扣鏈條打通後，企業(yè)購買應(yīng)稅服務(wù)的成本有所下降，增強了服務(wù)業(yè)競爭能力，形成了良好的産業(yè)導(dǎo)向，從而吸引更多資源包括民間資本向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚，有利於現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的規(guī)模擴大。截止9月底，我省“營改增”新增試點納稅人8888戶，從行業(yè)分佈看，新辦試點納稅人多集中在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，在一定程度上體現(xiàn)了稅改對新興産業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。

　　二問：目前的難點在哪？

　　薛建英：

　　“營改增”改革絕大部分納稅人稅負(fù)下降，但在改革過程中不可避免有部分納稅人的稅負(fù)會有所增加。從全省目前“營改增”試點情況看，部分增值稅一般納稅人稅負(fù)有所增加。如交通運輸業(yè)中的貨運企業(yè)，“營改增”之前按照3%稅率繳納營業(yè)稅。“營改增”後增值稅一般納稅人適用稅率為11%，但可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額。貨運企業(yè)成本主要由車輛、油料、過路過橋費、人工工資等組成。部分企業(yè)車輛暫時不用更新，且由於“營改增”還未在所有行業(yè)推行，過路過橋費不能進(jìn)行抵扣。再加上企業(yè)管理的原因，不使用加油卡加油，未取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣增值稅進(jìn)項稅額。企業(yè)的稅負(fù)與“營改增”前相比確實增加。

　　隨著改革的推進(jìn)，“營改增”範(fàn)圍將會進(jìn)一步擴大，企業(yè)可以抵扣的項目增加，同時車輛、設(shè)備等購置增多，下游企業(yè)增加抵扣減稅，貨運企業(yè)通過加強管理以及上下游定價博弈，增稅矛盾會趨於緩解。

　　三問：下一步的改革方向？

　　薛建英：　　　

　　國家已經(jīng)確定，擇機將鐵路運輸和郵電通信等行業(yè)納入“營改增”試點，力爭“十二五”期間全面完成“營改增”改革。通過實行“營改增”，激發(fā)企業(yè)活力，形成新的增長點，不斷擴大就業(yè)，增加居民收入，促進(jìn)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。隨著“營改增”的深入推進(jìn)，以及貴安新區(qū)、貴州中關(guān)村等新興産業(yè)園區(qū)的建設(shè)，“十二五”期間，我省的服務(wù)業(yè)也將會實現(xiàn)跨越式的發(fā)展。

　　“營改增”效應(yīng)初現(xiàn) 凸顯稅改正能量——從貴陽六盤水安順三地個案看全省“營改增”

　　來自省國稅局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示：截至9月底，貴州納入管理的試點納稅人28979戶，8—9月入庫增值稅1.09億元，其中交通運輸業(yè)0.63億元，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)0.46億元。共為企業(yè)減負(fù)2635萬元。

　　從今年8月1日起貴州正式實施交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營改增”試點工作，至今已經(jīng)兩個半月。各地試點納稅企業(yè)反應(yīng)怎麼樣？遇到了什麼具體難題？國稅部門在其中起到了什麼作用？記者走訪貴陽市、安順市、六盤水市三地，採訪到不同的個案樣本。

　　個案一

　　納稅者：貴陽世紀(jì)恒通科技有限公司

　　特點：甩掉重復(fù)繳稅的包袱，輕裝上陣，在更廣闊的領(lǐng)域中尋找合作者。

　　故事：

　　經(jīng)過7年發(fā)展，貴陽世紀(jì)恒通科技有限公司已成長為全省綜合競爭實力突出的電信增值業(yè)務(wù)提供商之一，專門從事移動增值業(yè)務(wù)、軟體開發(fā)及手機資訊服務(wù)，與全省各大報紙、電視臺、電臺、網(wǎng)站媒體長期緊密合作。

　　在實施“營改增”之前，最讓該公司財務(wù)經(jīng)理李朝林頭痛的是，由於聯(lián)辦方開具的發(fā)票不能抵扣，世紀(jì)恒通在跟運營商結(jié)算時要開票，與聯(lián)辦方結(jié)算時又要開票，並且各方都需要繳稅，這就出現(xiàn)了重復(fù)繳納營業(yè)稅的情況。

　　“現(xiàn)在“營改增”實施以後，聯(lián)辦方開據(jù)增值稅發(fā)票，我們公司就可以按增值稅抵扣進(jìn)項稅額後再繳納稅收，稅負(fù)明顯減輕。”

　　李朝林高興地告訴記者，“營改增”工作為企業(yè)減負(fù)，讓公司更能放開手腳擴展業(yè)務(wù)夥伴，放心與原來許多根本不會選擇的企業(yè)合作。目前，世紀(jì)恒通已取得與貴州電信運營商的外包服務(wù)項目，這一利好消息，加上“營改增”的益處，公司下一步將會購進(jìn)大量的新設(shè)備，在更廣闊的領(lǐng)域去發(fā)展。

　　分析：

　　李朝林算了一筆賬：

　　2013年8月份，公司應(yīng)稅服務(wù)收入227.27萬元，銷項稅額13.64萬元；購進(jìn)資産設(shè)備金額31.68萬元，可抵扣進(jìn)項稅額4.72萬元；企業(yè)實際繳納增值稅8.92萬元。

　　如果在“營改增”前，企業(yè)需繳納營業(yè)稅12.05萬元。而實施“營改增”後，企業(yè)少繳稅金3.13萬元。

　　實施“營改增”後，企業(yè)8月份稅負(fù)為3.7%，比原來營業(yè)稅5%的稅率下降1.3%。

　　國家推行“營改增”試點後，公司不再重復(fù)納稅，降低了企業(yè)稅收成本，減少了企業(yè)資金佔用，真正享受到國家政策的好處。企業(yè)將能更好地去發(fā)展擴大業(yè)務(wù)和市場，同時，為國家創(chuàng)造更多稅收財富，從而形成良性迴圈。

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　　貴陽國家高新技術(shù)産業(yè)開發(fā)區(qū)國稅局——重服務(wù)高效率為企業(yè)減負(fù)

　　“營改增”工作的開展，對貴陽國家高新區(qū)最為直接的影響和效果，就是通過合理稅制，消除重復(fù)徵稅，實現(xiàn)國家減稅、企業(yè)減稅，促使全區(qū)加快服務(wù)業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。

　　為保障“營改增”試點工作順利推進(jìn)，貴陽國家高新區(qū)的“重頭戲”是重服務(wù)、高效率。

　　作為貴州唯一的國家級高新區(qū)，貴陽國家高新區(qū)各類企業(yè)共有2800余戶，截至8月底，該區(qū)國稅局納入管理的“營改增”試點納稅人為274戶，其中佔比例最大的三個行業(yè)為研發(fā)和技術(shù)服務(wù)業(yè)、文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)、資訊技術(shù)服務(wù)業(yè)，佔到全部的78.8%。

　　為消除部分行業(yè)納稅人對“營改增”試點工作存在的疑點和顧慮，高新國稅主動拓展政策宣傳的廣度和深度，對試點納稅人做到百分之一百到府輔導(dǎo)。

　　在辦稅服務(wù)廳，高新國稅人員從細(xì)微處入手，按照納稅人到辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)的流程，全過程模擬辦理業(yè)務(wù)，對一般納稅人的納稅申報進(jìn)行一對一特別政策輔導(dǎo)，確保納稅人能夠正確填寫申報表，並在最短時間裏熟悉網(wǎng)上申報、網(wǎng)上認(rèn)證、報稅、繳稅等相關(guān)流程。

　　還有專門的“營改增”導(dǎo)稅員，負(fù)責(zé)在辦稅服務(wù)廳全程引導(dǎo)試點納稅人。同時協(xié)調(diào)了高新區(qū)貴陽銀行，增設(shè)綠色通道，方便納稅人繳稅。

　　個案二

　　納稅者：安順首汽京順汽車租賃公司

　　特點：學(xué)好吃透新稅制知識，用好用足新稅制政 　策，才能真正享受到稅制改革釋放的紅利。

　　故事：

　　9月15日，著急了許多天，安順首汽京順汽車租賃公司抵扣進(jìn)項稅額的爭議終於有了解決辦法，避免了10萬餘元的損失。財務(wù)負(fù)責(zé)人吳小紅這才舒展了眉頭：“吃一虧長一智，我要好好補補課，學(xué)習(xí)運用好稅收知識，才能不使企業(yè)吃大虧啊。”

　　今年8月，該公司分別從貴陽市兩家汽車銷售公司購進(jìn)4臺汽車，價值約73萬元。吳小紅算了一下，按照新稅收相關(guān)政策，企業(yè)可以抵扣進(jìn)項稅額123736.76元，她心裏還美滋滋的。

　　到了9月份，公司作為“營改增”工作試點納稅人，正式進(jìn)行第一次新稅制的申報。吳小紅這才發(fā)現(xiàn)，因為銷售方?jīng)]有納入防偽稅控系統(tǒng)及安裝稅控盤，首汽京順獲取的機動車銷售發(fā)票其稅控碼均沒有防偽稅碼，稅務(wù)部門不能認(rèn)證抵扣。

　　由於事前沒有做好功課，對“營改增”相關(guān)政策理解不夠透徹，其中導(dǎo)致的結(jié)果是，首汽京順有可能受到近12.4萬元的經(jīng)濟損失。

　　這筆錢不是小數(shù)目，企業(yè)老總急得團團轉(zhuǎn)，吳小紅更是當(dāng)場就掉了眼淚：“不知怎麼辦才好。”

　　得知這一情況後，安順市西秀區(qū)國稅局立即安排徵管科有關(guān)業(yè)務(wù)人員直奔企業(yè)，第一時間與銷售方聯(lián)繫，同意將發(fā)票全聯(lián)收回作廢，重新開具可作抵扣的發(fā)票，這才讓首汽京順得以順利抵扣進(jìn)項稅額。

　　分析：

　　“營改增”是國家的一項調(diào)結(jié)構(gòu)、減稅負(fù)的稅收改革，對企業(yè)的稅收籌劃能力要求相應(yīng)會更高。想真正享受到新稅制改革釋放的紅利，企業(yè)一定要進(jìn)一步規(guī)範(fàn)財務(wù)管理，運用好新稅收政策。

　　根據(jù)新稅制政策，2013年8月1日之後，企業(yè)對購進(jìn)經(jīng)營使用的汽車，應(yīng)按照增值稅一般納稅人管理，按照17%的稅率進(jìn)行徵收，並可以抵扣進(jìn)項稅額。因此企業(yè)在購進(jìn)車輛時，應(yīng)該選擇納入防偽稅控系統(tǒng)及安裝稅控盤的銷售點，並確認(rèn)取得的發(fā)票可以被稅務(wù)部門認(rèn)證抵扣。

　　企業(yè)在了解學(xué)習(xí)新稅制政策時，不僅要學(xué)會操作流程，還應(yīng)主動與稅務(wù)部門多聯(lián)繫，要求其對自己進(jìn)行政策法規(guī)、財務(wù)核算等方面系統(tǒng)性培訓(xùn)。

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　　安順市國稅局——急納稅人之所急 解納稅人之所難

　　“我們與納稅人之間，鋪了一條‘營改增’試點工作連心橋。”安順市國稅局局長曾瑾告訴記者：“通過為納稅人提供針對性服務(wù)，國稅部門做到了急納稅人之所急，解納稅人之所難。”

　　自今年5月底接到推行試點準(zhǔn)備工作命令開始，安順市國稅局就吹響了服務(wù)工作的“號角”。

　　除了充分利用各種載體開展對納稅人和社會各界的宣傳，更多地將全局工作重心轉(zhuǎn)移到對納稅人的政策解讀和申報輔導(dǎo)上來。

　　針對不同納稅類型實施不同輔導(dǎo)方式：對一般納稅人、納稅大戶實施一對一輔導(dǎo)重點輔導(dǎo)，對小規(guī)模納稅人採取分行業(yè)、分片集中輔導(dǎo)。

　　7月，該局邀請轄區(qū)50家“營改增”試點納稅大戶進(jìn)行座談，面對面解讀“營改增”相關(guān)政策，並對發(fā)票開具、報稅、申報表填寫、網(wǎng)上申報操作等重點環(huán)節(jié)開展培訓(xùn)。

　　為確保試點納稅人能及時、正確辦理納稅申報相關(guān)涉稅事宜，安順市國稅局自行編印並向全市納稅人免費發(fā)放辦稅指南、申報指南以及《營業(yè)稅改徵增值稅文件彙編》等資料。

　　在對納稅人的宣傳輔導(dǎo)過程中，安順市國稅幹部通過培訓(xùn)、到府輔導(dǎo)、電話交流等方式，耐心細(xì)緻的講解稅收政策、會計核算、申報操作等問題，甚至將自己的手機變成“營改增”熱線，承擔(dān)著上情下達(dá)、下情上傳以及對系統(tǒng)幹部、對納稅人的解疑釋惑工作。

　　個案三

　　納稅者：六盤水群聯(lián)實業(yè)有限公司

　　特點：交通運輸業(yè)增值稅抵扣鏈條的不完善，導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)“道道抵扣”。

　　故事：

　　“從試點實施到現(xiàn)在，我們企業(yè)的稅負(fù)增加了一倍。”六盤水群聯(lián)實業(yè)有限公司總經(jīng)理陳煜説。減稅為目標(biāo)的“營改增”，在實施過程中，以該公司為典型的交通運輸行業(yè)卻成為例外。

　　作為貴州水城礦業(yè)控股集團公司的下屬企業(yè)，群聯(lián)公司負(fù)責(zé)整個水礦集團的煤炭運輸業(yè)務(wù)，擁有80輛運輸車輛，每年收入為1.5億元至2億元，其規(guī)模在全省煤炭運輸行業(yè)中排名靠前。但就這樣一個大型運輸企業(yè)，卻在納稅上遇到了新難題。

　　陳煜掰著指頭給記者算：“物流成本佔比中，油費約佔50%，過路過橋費和人工成本約佔45%，其他維修等費用約佔5%。這些成本本應(yīng)進(jìn)行抵扣，但由於過路過橋費、人力成本費等沒有納入進(jìn)項稅額，無法抵扣。每月真正能夠抵扣的幾乎只有油費和維修費，而如果在零售店進(jìn)行加油和維修的話，又很難取到增值稅發(fā)票了，結(jié)果就是實際抵扣的進(jìn)項稅額少之又少，反而提高了企業(yè)稅負(fù)。”

　　陳煜還説，車輛購置費雖可以抵扣，但車輛一般使用週期比較長，短期內(nèi)不會更新，所以不可能每月都産生能抵扣的進(jìn)項稅額。

　　分析：

　　部分運輸企業(yè)稅負(fù)不降反增，其原因在於增值稅抵扣鏈條的缺失，導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)“道道抵扣”。

　　比如車輛在路上突然沒油了，用現(xiàn)金加油無法抵扣；在一般的維修點，維修車輛通常很難獲得增值稅專用發(fā)票，也無法抵扣；還有購買各種配件費用、人工卸載貨物費用，這些都無法抵扣。最為關(guān)鍵的原因是，很多買賣行為例如購買配件時，由於下家很多不是一般納稅人，因此無法提供增值稅專用發(fā)票。

　　“營改增”的實施，正好可以規(guī)範(fàn)整個交通運輸業(yè)，將整個行業(yè)鏈條上的商家都納入到正規(guī)的納稅體系中來，形成鏈條式管理。還可以刺激企業(yè)更新生産設(shè)備，提高生産效率。此外，從已經(jīng)開展試點工作的其他省市情況來看，省財政或?qū)煌ㄟ\輸業(yè)實施補貼。

　　所以，從長遠(yuǎn)來看，“營改增“其實是有利於交通運輸行業(yè)健康發(fā)展的。

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　　六盤水市國稅局——“包乾到戶”接受交通運輸業(yè)管理挑戰(zhàn)

　　有“煤電之都”稱號的六盤水市，交通運輸業(yè)十分發(fā)達(dá)，在全省所佔的地位舉足輕重。

　　根據(jù)六盤水市國稅局統(tǒng)計，截至到今年9月，全市“營改增”試點納稅人10522戶，佔全省總數(shù)的一半多。而其中，10136戶為交通運輸業(yè)，佔到絕大部分。

　　“全省工作量第一”、“全省服務(wù)量第一”，在“營改增”工作中，六盤水市國稅局遇到了這樣的挑戰(zhàn)。面對壓力，該局實行對試點納稅人“包乾到戶”服務(wù)制度，並做到了全省第一家進(jìn)行行業(yè)主管部門政策宣講會、開出全省第一張“營改增”模擬發(fā)票的成績。

　　“不留一戶、不漏一人”，六盤水市國稅局對內(nèi)，加大內(nèi)部培訓(xùn)，確保管理人員懂政策、懂操作，能夠輔導(dǎo)試點納稅人，對外，“一對一”培訓(xùn)和輔導(dǎo)企業(yè)，確保每一個納稅人會核算、能申報。

　　由於該局接收的管戶數(shù)量多、個體運輸戶分佈範(fàn)圍廣，“營改增”工作最大最難的問題出現(xiàn)在代開貨物運輸專營發(fā)票環(huán)節(jié)。為此，該局在全市原有的21個窗口基礎(chǔ)上增設(shè)30個窗口，將發(fā)票代開窗口擴充至51個。並與道路運輸管理等部門協(xié)調(diào)，統(tǒng)一代徵標(biāo)準(zhǔn)和代徵方式，緩解辦稅服務(wù)廳工作量。為減輕受託方稅票填寫工作量，六盤水市國稅局稅務(wù)幹部開發(fā)了委託代徵稅款開票系統(tǒng)，于9月17日投入使用。