在公安部掛牌督辦下，深圳警方近日破獲了一起騙取進(jìn)出口退稅特大案件，涉案金額達(dá)12.8億元，涉案稅款達(dá)1.8億元，刑事拘留23人。

　　出口退稅申請要經(jīng)過稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理局、銀行等多部門層層把關(guān)，那麼，騙稅團夥3年來何以避開重重監(jiān)管？

　　虛開發(fā)票7787份　騙取稅款1.8億元

　　在深圳文錦渡口岸的海關(guān)大樓，出租的樓層中“藏著”不少貨運代理公司。他們的主要業(yè)務(wù)就是幫助一些有貨物出口需求的公司辦理運輸、報關(guān)等出關(guān)手續(xù)，並從中賺取仲介費。

　　被深圳警方逮捕的劉林峰便是其中一員。據(jù)他交待，由於一些小企業(yè)不具備申請出口退稅條件，貨代仲介便利用這個“可乘之機”在幫小企業(yè)報關(guān)時，便把這些貨物的真實資訊，層層轉(zhuǎn)賣給專門從事騙稅的核心團隊。

　　“一個資訊會經(jīng)過三四次轉(zhuǎn)賣，每轉(zhuǎn)賣一次可收1000多塊好處費。”作為貨運公司總代理的劉林峰進(jìn)行匯總後再轉(zhuǎn)賣給“核心團隊”，從中提成3.5%。

　　犯罪嫌疑人劉繼華就是整個騙稅團夥的核心頭目。在獲取劉林峰等仲介傳來的貨物資訊後，他便會指使其控制的生産企業(yè)、外貿(mào)公司、地下錢莊進(jìn)行“配貨配票”，從而使得真實的交易資訊匹配到其掌控的相應(yīng)公司名下。

　　據(jù)劉繼華交代，一方面由生産企業(yè)負(fù)責(zé)做購銷合同、做賬做冊、虛開增值稅發(fā)票，另一方面由外貿(mào)公司負(fù)責(zé)做外貿(mào)合同，並通過“地下錢莊”完成境外資金入境、取得“外匯核銷單”。最後，再由專業(yè)報稅人員拿著增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、外匯核銷單、海關(guān)報關(guān)單等資料前去退稅部門申請退稅，“我們會按1美元1角3分錢的比例付錢給生産企業(yè)，以總額1%的比例給地下錢莊。”

　　負(fù)責(zé)此次案件偵破的深圳經(jīng)濟偵查局第六大隊副隊長黃煒説，從2008年到2011年底，以劉繼華為首的犯罪團夥共控制了17家生産企業(yè)和8家外貿(mào)公司，虛開發(fā)票遍佈福建、江蘇、甘肅、江西等多個省份。經(jīng)查，該案虛開增值稅發(fā)票7787份，票面金額高達(dá)12.8億余元人民幣，騙取國家稅款1.8億余元人民幣。

　　“這些騙稅團夥以地域、血緣為紐帶，通過分片包乾，化解騙稅各個複雜環(huán)節(jié)，已經(jīng)形成層級分明、分工明確、流水線作業(yè)的成熟騙稅鏈條。”黃煒説。

　　作案“天衣無縫”還是監(jiān)管有漏不查？

　　以劉繼華為首的騙稅團夥正是通過“移花接木”實現(xiàn)了“配貨、配票、配資金流”三大環(huán)節(jié)成功對接從而騙取鉅額進(jìn)出口退稅。然而，記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，看似“天衣無縫”的作案手段，其背後是監(jiān)管漏洞的鮮人問津。

　　“配貨”是整個騙稅鏈的下游。“之所以能夠成功配貨，關(guān)鍵在於貨代公司掌握了真實的貨物資訊。”負(fù)責(zé)案件調(diào)查的深圳經(jīng)偵局第六大隊副隊長李超曄説，正是有了貨代公司參與，才有了騙稅團夥做虛假購銷合同和外貿(mào)合同的基礎(chǔ)，“可以説，貨代公司就是整個騙稅鏈的毒瘤，表面看他們賣的是資訊，其實賣的‘配貨權(quán)’。”

　　頗為諷刺的是，視為“毒瘤”的貨代仲介在“海關(guān)大樓”可謂“遍地開花”。據(jù)辦案民警稱，深圳目前有2萬家貨代公司，從事貨代的人數(shù)也上萬名，且大多是皮包公司，“通常一個辦公室4張桌子，一個桌子就是一個公司。”

　　一般而言，“貨票合一”才能證實交易的真實性。以服裝業(yè)為例，從原材料到服裝成品，需經(jīng)過紗線、印染、織布、加工生産等多個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)産生相應(yīng)的稅種。當(dāng)騙稅團夥申請退稅時，必須提供一整套的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。作為最後一個把關(guān)人，退稅部門會通過國稅局的函調(diào)系統(tǒng)，要求涉事企業(yè)所在稅務(wù)部門對發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行核查。

　　“偵查發(fā)現(xiàn)，騙稅團夥通常只提供了原材料紗線發(fā)票，其他生産環(huán)節(jié)的進(jìn)項發(fā)票根本沒有，也沒有水電費、運費的産生，也沒有購進(jìn)紐扣等包裝物，最後100萬元的紗線進(jìn)項發(fā)票，直接就變成了110萬元的服裝發(fā)票。”李超曄説，事實上，一些小作坊企業(yè)動輒開具上百萬紗線票，其生産能力和銷售能力嚴(yán)重不符，“甚至部分商品的報關(guān)出口日期早于企業(yè)生産成品出庫日期。”

　　據(jù)李超曄介紹，每開具一類進(jìn)項發(fā)票都需要支付相應(yīng)稅點，而服裝的出口退稅率為17%，如果配齊所有的發(fā)票聯(lián)，他們將無利可圖。“除去其他成本開支，將近營利5%－6%。”

　　“外匯核銷”環(huán)節(jié)可視為交易行為的完結(jié)。據(jù)警方介紹，騙稅團夥要求其控制的境外地下錢莊，以“虛假外商”身份匯入境外資金到相應(yīng)外貿(mào)公司的銀行賬戶，完成“資金流”的匹配。外貿(mào)公司收匯後，拿著銀行開具的相關(guān)材料便可從外匯管理部門取得“出口收匯核銷單”。

　　事實上，《出口收匯核銷管理辦法實施細(xì)則》對“出口收匯核銷單”的申請有著嚴(yán)格的管理規(guī)定。辦案人員表示，“對於騙稅團夥如此頻繁、大量申請外匯核銷單，造假痕跡如此明顯，有關(guān)部門難道沒有注意到？”

　　剷除騙稅土壤　堵住利益輸送

　　“真實貨物資訊流出的原因是因為這個行業(yè)缺乏監(jiān)管。”黃煒説，甚至一些報關(guān)行也在參與資訊的買賣。

　　劉林峰説，他之所以從事貨代公司買賣貨物資訊，“正是因為自己的老鄉(xiāng)都在幹這個事，他們幹了20多年也沒出什麼事，也沒覺得是違法，所以我才下水趟這個生意。”

　　“可以説，貨代仲介是整個騙稅行為發(fā)生的基礎(chǔ)，只有加大貨代仲介的監(jiān)管，才能剷除騙稅土壤。”有著10多年辦案經(jīng)驗的民警林華棟建議，工商、市場監(jiān)管等部門應(yīng)該加大對這類仲介的資質(zhì)審查，規(guī)範(fàn)其經(jīng)營行為。

　　業(yè)內(nèi)人士指出，以劉繼華為首的犯罪團夥作案時間之長，騙稅金額之大的土壤，在於地方政府對此類行為的“容忍”。中山大學(xué)財稅系主任林江教授分析説，“這些騙稅行為並不高明，交易如此頻繁，稅務(wù)、海關(guān)只要稍微實地走一趟就知道真?zhèn)危?年不被捅破，這裡是否有利益輸送、涉嫌腐敗值得注意。”（記者周強）

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