【發(fā)佈單位】中華人民共和國商務(wù)部 
            國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室
【發(fā)佈文號(hào)】公告2013年第12號(hào) 
【發(fā)佈日期】2013-02-20 
【實(shí)施日期】2013-02-20  

 　　為實(shí)施《海峽兩岸投資保護(hù)和促進(jìn)協(xié)議》，保護(hù)臺(tái)灣投資者合法投資權(quán)益，鼓勵(lì)臺(tái)灣同胞赴大陸投資，促進(jìn)海峽兩岸經(jīng)濟(jì)合作，現(xiàn)公佈《臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定暫行辦法》，自2013年2月20日起實(shí)施。 

中華人民共和國商務(wù)部
國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室
2013年2月20日 

臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定暫行辦法  

    第一條  為保護(hù)臺(tái)灣投資者在大陸投資的合法權(quán)益，實(shí)施《海峽兩岸投資保護(hù)和促進(jìn)協(xié)議》，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)制定本辦法。

    第二條  臺(tái)灣投資者以其直接或間接所有或控制的第三地公司、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織作為投資者（以下簡稱第三地投資者）在大陸投資設(shè)立企業(yè)（以下簡稱轉(zhuǎn)投資企業(yè)），可根據(jù)本辦法提出申請(qǐng)，將該第三地投資者認(rèn)定為視同臺(tái)灣投資者（以下簡稱轉(zhuǎn)投資認(rèn)定）。

    第三條  商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及新疆生産建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門（以下簡稱省級(jí)商務(wù)主管部門）會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室負(fù)責(zé)臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定和管理工作。

    第四條  本辦法中的“臺(tái)灣投資者”是指以下自然人或企業(yè)：

    （一）持有臺(tái)灣地區(qū)身份證明文件的自然人；

    （二）在臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立登記的企業(yè)，包括公司、信託、商行、合夥或其他組織，不包括大陸和臺(tái)灣地區(qū)以外的國家或地區(qū)的自然人、企業(yè)或機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立登記的海外分公司、辦事處、聯(lián)絡(luò)處以及未從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營的實(shí)體。

    第五條  本辦法第二條中的“第三地”是指大陸和臺(tái)灣地區(qū)以外的國家或地區(qū)，第三地投資者應(yīng)依照該國家或地區(qū)的法律設(shè)立。

    第六條  本辦法第二條中的“所有”是指臺(tái)灣投資者擁有第三地投資者超過50%的股權(quán)。

    第七條  本辦法第二條中的“控制”是指未滿足本辦法第六條要求，但存在以下情形之一的：

    （一）臺(tái)灣投資者實(shí)際擁有第三地投資者的董事會(huì)、股東會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)超過半數(shù)以上的表決權(quán)；

    （二）臺(tái)灣投資者有權(quán)任免第三地投資者董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的成員，且第三地投資者的經(jīng)營決策等事項(xiàng)由該權(quán)力機(jī)構(gòu)決定；

    （三）臺(tái)灣投資者有權(quán)決定第三地投資者的運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人事等事項(xiàng)；

    （四）商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室規(guī)定的其他情形。

    第八條  兩個(gè)以上符合條件的臺(tái)灣投資者在同一第三地投資者中擁有股權(quán)、表決權(quán)，可合併計(jì)算其在第三地投資者中的股權(quán)、表決權(quán)及相關(guān)影響，適用本辦法第六條、第七條的規(guī)定。

   第九條  本辦法第四條（二）中的“實(shí)質(zhì)性經(jīng)營”應(yīng)同時(shí)符合以下條件：

    （一）在臺(tái)灣地區(qū)有業(yè)務(wù)經(jīng)營場(chǎng)所；

    （二）在臺(tái)灣地區(qū)有納稅記錄；

    （三）在臺(tái)灣地區(qū)雇用員工。

    第十條  臺(tái)灣投資者申請(qǐng)轉(zhuǎn)投資認(rèn)定，應(yīng)向轉(zhuǎn)投資企業(yè)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門提出申請(qǐng)，並報(bào)送以下材料：

    （一）《臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定申報(bào)表》，臺(tái)灣投資者委託他人申請(qǐng)的，應(yīng)提交經(jīng)公證的臺(tái)灣投資者簽署的委託書；

    （二）臺(tái)灣投資者為自然人的，提交經(jīng)公證的身份證明文件；

    （三）臺(tái)灣投資者為企業(yè)的，提交經(jīng)公證的臺(tái)灣投資者設(shè)立登記證明文件、擁有或租用經(jīng)營場(chǎng)所的證明文件、上一年度該企業(yè)繳納所得稅的證明文件（虧損的企業(yè)提供徵稅機(jī)關(guān)關(guān)於虧損情況的證明文件）和員工保險(xiǎn)繳納證明；

    （四）臺(tái)灣投資者、第三地投資者和轉(zhuǎn)投資企業(yè)之間所有和控制關(guān)係的説明和證明文件；

    （五）負(fù)責(zé)認(rèn)定和管理的部門要求提供的其他文件。

    第十一條  自收到全部有效材料之日起，省級(jí)商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室在20個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核，符合本辦法要求的，向臺(tái)灣投資者出具轉(zhuǎn)投資認(rèn)定證明；不符合的，出具不予認(rèn)定意見。省級(jí)商務(wù)主管部門應(yīng)將《臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資認(rèn)定申報(bào)表》錄入外商投資審批管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)向商務(wù)部電子備案。

    臺(tái)灣投資者獲得轉(zhuǎn)投資認(rèn)定證明後，轉(zhuǎn)投資企業(yè)憑認(rèn)定證明向有審批權(quán)的商務(wù)主管部門申請(qǐng)頒發(fā)或換發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書；轉(zhuǎn)投資企業(yè)由商務(wù)部批準(zhǔn)的，經(jīng)商務(wù)部授權(quán)，可由轉(zhuǎn)投資企業(yè)所在地省級(jí)商務(wù)主管部門為其換發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書。

    商務(wù)主管部門在頒發(fā)或換發(fā)批準(zhǔn)證書時(shí)，應(yīng)在外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書中第三地投資者名稱後標(biāo)注“（臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資）”。

    第十二條  在獲得轉(zhuǎn)投資認(rèn)定後，發(fā)生以下變化的，臺(tái)灣投資者應(yīng)及時(shí)將變化情況向原出具認(rèn)定證明的商務(wù)主管部門報(bào)告，並提交有關(guān)變化的情況説明及證明文件。

    （一）臺(tái)灣投資者不再滿足本辦法第四條、第九條規(guī)定；

    （二）臺(tái)灣投資者對(duì)第三地投資者的所有或控制關(guān)係不再滿足本辦法第六條或第七條規(guī)定；

    （三）商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室規(guī)定的其他情形。

    收到情況説明及證明文件後，商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室在10個(gè)工作日內(nèi)取消對(duì)該臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資的認(rèn)定，換發(fā)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書，刪除“（臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資）”的標(biāo)注。

    第十三條  獲得轉(zhuǎn)投資認(rèn)定的臺(tái)灣投資者如遇到投資爭端，援引《海峽兩岸投資保護(hù)和促進(jìn)協(xié)議》中關(guān)於投資爭端解決的規(guī)定，向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解解決的，應(yīng)向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)提交商務(wù)主管部門出具的轉(zhuǎn)投資認(rèn)定證明和根據(jù)本辦法第十一條規(guī)定加注的轉(zhuǎn)投資企業(yè)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書或臺(tái)港澳僑企業(yè)批準(zhǔn)證書。

    臺(tái)灣投資者經(jīng)第三地轉(zhuǎn)投資書面認(rèn)定意見上載明的認(rèn)定日期與向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)提交投資爭端解決申請(qǐng)日期間隔超過1年，或者未超過1年但期間臺(tái)灣投資者及其與第三地投資者之間所有或控制關(guān)係發(fā)生變化的，臺(tái)灣投資者應(yīng)向大陸的兩岸投資爭端解決機(jī)構(gòu)提交商務(wù)主管部門出具的關(guān)於轉(zhuǎn)投資認(rèn)定的確認(rèn)意見。

    第十四條  臺(tái)灣投資者提請(qǐng)轉(zhuǎn)投資認(rèn)定確認(rèn)的，應(yīng)參照本辦法第十條有關(guān)要求，向省級(jí)商務(wù)主管部門提交自認(rèn)定日期到提出確認(rèn)申請(qǐng)期間，臺(tái)灣投資者以及臺(tái)灣投資者對(duì)於第三地投資者的所有或控制關(guān)係是否發(fā)生變化的説明及相關(guān)文件，省級(jí)商務(wù)主管部門會(huì)同同級(jí)臺(tái)灣事務(wù)辦公室在10個(gè)工作日內(nèi)完成審核，出具確認(rèn)意見。

    第十五條  本暫行辦法自2013年2月20日實(shí)施，由商務(wù)部會(huì)同國務(wù)院臺(tái)灣事務(wù)辦公室負(fù)責(zé)解釋。 

[責(zé)任編輯： 普燕]